Система финансовых показателей для оценки потенциального банкротства
Этап I «Построение бюджета реализации»
Бюджет реализации - это операционный бюджет, в котором содержится информация о прогнозе объема реализации в натуральных показателях, ценах и ожидаемом объеме выручки от реализации готовой продукции.
Таблица 3.2 - Бюджет реализации
|
№ |
Показатель |
квартал |
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | |||
|
1 |
Прогнозируемый объем реализации в ед. |
850 |
850 |
850 |
850 |
3 400 |
|
2 |
Цена реализации ед. |
90 |
90 |
90 |
90 | |
|
3 |
Прогнозируемый объем реализации в руб. |
76 500 |
76 500 |
76 500 |
76 500 |
306 000 |
Зададим прогнозный объем реализации в натуральных единицах и прогнозную цену реализации. Прогнозный объем реализации в натуральных единицах: I кв. - 850, II кв. - 850, III кв. - 850, IV кв. - 850. Прогнозная цена реализации: I кв. - 90, II кв. - 90, III кв. - 90, IV кв. - 90. Определим прогнозируемый объем реализации в денежных единицах.
руб.
Этап II «Построение прогноза поступления денежных средств»
На основании бюджета реализации строим прогноз поступления денежных средств, т.е. прогноз оплаты реализованной продукции. Прогноз поступления денежных средств рассчитывается поквартально, исходя из условий оплаты продукции. Реализованная продукция может быть оплачена следующими видами платежей: это предоплата, оплата по факту получения продукции и продажа с временной отсрочкой платежа (т.е. кредит).
Таблица 3.3 - Прогноз поступления денежных средств
|
№ |
Показатели |
квартал |
Итого | ||||
|
I |
II |
III |
IV | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
|
1 |
Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода |
15 000 |
15 000 | ||||
|
2 |
Реализация I квартала |
53 550 |
22 950 |
76 500 | |||
|
3 |
Реализация II квартала |
53 550 |
22 950 |
76 500 | |||
|
4 |
Реализация III квартала |
53 550 |
22 950 |
76 500 | |||
|
5 |
Реализация IV квартала |
53 550 |
53 550 | ||||
|
6 |
Общие поступления денежных средств |
68 550 |
76 500 |
76 500 |
76 500 |
298 050 | |
|
7 |
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации |
70 | |||||
|
8 |
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале |
30 | |||||
