Система финансовых показателей для оценки потенциального банкротства
Зададим переменные коммерческие и управленческие расходы на единицу продукции: I кв. - 4, II кв. - 4, III кв. - 4, IV кв. - 4.
Зададим постоянные коммерческие и управленческие расходы постатейно: реклама, страхование, заработная плата, аренда, налоги.
Определим прогнозные переменные расходы.
Прогнозные переменные расходы = Прогнозируемый объем реализации в единицах 
Переменные коммерческие и управленческие расходы на единицу продукции.квартал: 
руб. II квартал: руб.квартал: руб. IV квартал: руб.
Итого прогнозные переменные расходы:
400 + 3 400 + 3 400 + 3 400 = 13 600 руб.
Итого реклама: 1 100 + 1 100 + 1 100 + 1 100 = 4 400 руб.
Итого страхование: 2 800 руб.
Итого заработная плата: 8 500 + 8 500 + 8 500 + 8 500 = 34 000 руб.
Итого аренда: 350 + 350 + 350 + 350 = 1 400 руб.
Итого налоги: 1 200 руб.
Определим постоянные коммерческие и управленческие расходы.
Постоянные коммерческие и управленческие расходы = Реклама + Страхование + Заработная плата + Аренда + Налоги.к: 
руб. II к: 
руб.к: 
руб. IV к: руб.
Итого постоянные коммерческие и управленческие расходы:
400 + 2 800 + 34 000 + 1 400 + 1 200 = 43 800 руб.
Определим общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы.
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы = Прогнозные переменные расходы + Постоянные коммерческие и управленческие расходы.квартал: 
руб. II квартал: 
руб.квартал: 
руб. IV квартал: руб.
Итого общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы:
600 + 43 800 = 57 400 руб.
Этап X «Построение бюджета денежных средств»
Бюджет денежных средств - это плановый документ, отражающий будущие денежные поступления и платежи. Приход денежных средств классифицируется по источнику поступления, расход - по направлениям использования.
Таблица 3.11 - Бюджет денежных средств
|
№ |
Показатели |
квартал |
Итого | ||||
|
I |
II |
III |
IV | ||||
|
1 |
Денежные средства на начало прогнозного периода |
5 000 |
14 346 |
38 057 |
60 701 |
5 000 | |
|
2 |
Поступления от покупателей |
68 550 |
76 500 |
76 500 |
76 500 |
298 050 | |
|
3 |
Итого денежных средств в наличии |
73 550 |
90 846 |
114 557 |
137 201 |
303 050 | |
|
Выплаты: | |||||||
|
4 |
Основные производственные материалы |
6 239 |
6 939 |
6 806 |
6 840 |
26 824 | |
|
5 |
Оплата труда производственных рабочих |
21 475 |
21 250 |
21 250 |
21 625 |
85 600 | |
|
6 |
Производственные накладные расходы |
11 340 |
11 250 |
11 250 |
11 400 |
45 240 | |
|
7 |
Коммерческие и управленческие расходы |
16 150 |
13 350 |
14 550 |
13 350 |
57 400 | |
|
8 |
Закупка оборудования |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
9 |
Налог на прибыль |
4 000 |
4 000 | ||||
|
10 |
Итого выплат |
59 204 |
52 789 |
53 856 |
53 215 |
219 064 | |
|
11 |
Излишки (дефицит) денежных средств |
14 346 |
38 057 |
60 701 |
83 986 |
83 986 | |
|
Финансирование: | |||||||
|
12 |
Кредитование |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
13 |
Погашение долгов |
0 |
0 |
0 |
0 | ||
|
14 |
Проценты |
0 |
0 |
0 |
0 | ||
|
15 |
Итого финансирование |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
16 |
Денежные средства на конец прогнозного периода |
14 346 |
38 057 |
60 701 |
83 986 |
83 986 | |
|
17 |
Годовая ставка процента за банковский кредит |
20 | |||||
|
18 |
Расчетная величина для начисления процентов |
0,05 | |||||
