Анализ финансового состояния и платёжеспособности ЧУП «Светоприбор» ОО «БелТИЗ»

Для характеристики источников формирования запасов используются несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:

- наличие собственных оборотных средств (СОС) равное разнице величины источников собственных средств и величины внеоборотных активов:

СОС = ИСС - ВОА

На начало года: СОС = 519 886 - 224 271 = 295 615 (тыс. руб.).

На конец года: СОС = 5 600 395 - 2 661 833 = 2 938 562 (тыс. руб.).

- наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (СД), получаемых путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных кредитов и займов:

СД = (ИСС + ДКЗ) - BOA = СОС + ДКЗ

На начало года: СД = 295 615 + 0 = 295 615 (тыс. руб.).

На конец года: СД = 2 938 562 + 285 300 = 3 223 862 (тыс. руб.).

- общая величина основных источников формирования запасов (ОИ), равная сумме собственных источников, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов:

ОИ = (ИСС + ДКЗ + ККЗ) - BOA = СОС + ДКЗ + ККЗ = СД + ККЗ

На начало года: ОИ = 295 615 +19 302 = 314 917 (тыс. руб.).

На конец года: ОИ = 3 223 862 + 320 907 = 3 544 769 (тыс. руб.).

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствует три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

- излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, равный разнице величины собственных оборотных средств и величины запасов:

∆СОС = СОС - З

На начало года: ∆СОС = 295 615 - 315 607 = -19 992 (тыс. руб.).

На конец года: ∆СОС = 2 938 562 - 3 539 708 = -601 146 (тыс. руб.).

- Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов, равный разнице собственных и долгосрочных источников формирования запасов и величины запасов:

∆СД = СД - З

На начало года: ∆СД = 295 615 - 315 607 = -19 992 (тыс. руб.).

На конец года: ∆СД = 3 223 862 - 3 539 708 = -315 846 (тыс. руб.).

- Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, равный разнице величины основных источников формирования запасов и величины запасов:

∆ОИ = ОИ - З

На начало года: ∆ОИ = 314 917 - 315 607 = -690 (тыс. руб.).

На конец года: ∆ОИ = 3 544 769 - 3 539 708 = 5 061 (тыс. руб.).

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.

При идентификации типа финансовой ситуации используется трехкомпонентный показатель:

S =

{

S(

COC), S(

СД

), S(

O

И

)},

где функция S(x) определяется так:

Возможно выделение четырех типов финансовой ситуации: абсолютная устойчивость, нормальная устойчивость, неустойчивое состояние и кризисное финансовое состояние.

На предприятии ЧУП «Светоприбор»

ОО «БелТИЗ» наблюдается неустойчивое финансовое состояние, при котором сохраняется возможность восстановления за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения краткосрочных кредитов и заемных средств: недостаток (-) собственных средств (∆СОС < 0); недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов (∆СД < 0); излишек (+) общей величины основных источников формирования запасов (∆ОИ > 0).

Из данного условия вытекает система ограничений:

,

которая идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя:

S = (0,0,1)