Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Таблица 10
Интегральная оценка финансовой устойчивости на основе скорингового анализа
|
Показатель |
2009 |
2010 |
Изменение |
|
Рентабельность совокупного капитала (ROA) |
0,19 |
0,13 |
-0,06 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,97 |
0,84 |
-0,13 |
|
Коэффициент финансовой независимости |
0,29 |
0,15 |
-0,13 |
В анализируемом периоде произошел рост валюты баланса на 5 887 597 (141%), главным образом, за счет увеличения:
в активе:
Дебиторской задолженности - на 2 963 149 тыс. руб.
Незавершенного строительства - на 1 340 294 тыс. руб.
Запасов - на 929 382 тыс. руб.
в пассиве:
Займов и кредитов - на 6 582 992 тыс. руб.
Также следует отметить превышение темпов прироста себестоимости над темпом прироста выручки и незначительный темп прироста прибыли (4%).
Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие обеспечивает рост активов за счет привлечения заемных средств и увеличения своих обязательств перед кредиторами, что, наряду со снижением показателей рентабельности, деловой активности, платежеспособности и финансовой независимости, не позволяет оценить финансовое состояние как хорошее.
Согласно методике оценки финансовой устойчивости на основе скорингового анализа предприятие в анализируемом периоде ухудшило свое положение и по степени финансового риска относится к 4 группе (предприятия с высоким риском банкротства без принятия мер по финансовому оздоровлению).
-2011 гг.
Таблица 11
Агрегированный бухгалтерский баланс, тыс. руб.
|
АКТИВ |
Код |
2010 |
% к ВБ |
2011 |
% к ВБ |
отклонения, тыс. руб. |
отклонения в % |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
110 |
9 |
0,00% |
98 |
0,00% |
89 |
988,89% |
|
Нематериальные активы | |||||||
|
Основные средства |
120 |
1 309 104 |
13,03% |
2 375 443 |
17,94% |
1 066 339 |
81,46% |
|
Незавершенное строительство |
130 |
1 479 052 |
14,72% |
4 849 614 |
36,62% |
3 370 562 |
227,89% |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
15 301 |
0,15% |
9 808 |
0,07% |
-5 493 |
-35,90% |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
281 269 |
2,80% |
98 341 |
0,74% |
-182 928 |
-65,04% |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
16 477 |
0,16% |
43 347 |
0,33% |
26 870 |
163,08% |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
88 735 |
0,88% |
184 047 |
1,39% |
95 312 |
107,41% |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
3 189 947 |
31,76% |
7 560 698 |
57,08% |
4 370 751 |
137,02% |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
210 |
1 511 507 |
15,05% |
1 808 251 |
13,65% |
296 744 |
19,63% |
|
Запасы | |||||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
145 294 |
1,45% |
359 731 |
2,72% |
214 437 |
147,59% |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
704 043 |
7,01% |
594 761 |
4,49% |
-109 282 |
-15,52% |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
235 302 |
2,34% |
234 447 |
1,77% |
-855 |
-0,36% |
|
товары отгруженные |
215 |
1 030 |
0,01% |
964 |
0,01% |
-66 |
-6,41% |
|
расходы будущих периодов |
216 |
425 838 |
4,24% |
618 348 |
4,67% |
192 510 |
45,21% |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
302 468 |
3,01% |
381 179 |
2,88% |
78 711 |
26,02% |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
4 888 434 |
48,66% |
3 486 531 |
26,32% |
-1 401 903 |
-28,68% |
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
1 311 460 |
13,06% |
2 221 749 |
16,77% |
910 289 |
69,41% |
|
Денежные средства |
260 |
152 803 |
1,52% |
8 055 |
0,06% |
-144 748 |
-94,73% |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
6 855 212 |
68,24% |
5 684 016 |
42,92% |
-1 171 196 |
-17,08% |
|
БАЛАНС |
300 |
10 045 159 |
100,00% |
13 244 714 |
100,00% |
3 199 555 |
31,85% |
|
ПАССИВ |
Код | ||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
410 |
245 |
0,00% |
271 |
0,00% |
26 |
10,61% |
|
Уставный капитал | |||||||
|
Добавочный капитал |
420 |
313 947 |
3,13% |
588 750 |
4,45% |
274 803 |
87,53% |
|
Резервный капитал |
430 |
37 |
0,00% |
37 |
0,00% |
0 |
0,00% |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
1 232 553 |
12,27% |
1 331 284 |
10,05% |
98 731 |
8,01% |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
1 546 782 |
15,40% |
1 920 342 |
14,50% |
373 560 |
24,15% |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 |
217 000 |
2,16% |
217 000 |
1,64% |
0 |
0,00% |
|
Займы и кредиты | |||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
115 803 |
1,15% |
159 074 |
1,20% |
43 271 |
37,37% |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
332 803 |
3,31% |
376 074 |
2,84% |
43 271 |
13,00% |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
610 | ||||||
|
Займы и кредиты |
6 582 992 |
65,53% |
8 916 048 |
67,32% |
2 333 056 |
35,44% | |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1 259 477 |
12,54% |
1 992 640 |
15,04% |
733 163 |
58,21% |
|
в т.ч.: поставщики и подрядчики |
621 |
914 816 |
9,11% |
1 526 394 |
11,52% |
611 578 |
66,85% |
|
задолженность перед персоналом |
622 |
34 105 |
0,34% |
38 684 |
0,29% |
4 579 |
13,43% |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
7 207 |
0,07% |
19 143 |
0,14% |
11 936 |
165,62% |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
49 517 |
0,49% |
75 235 |
0,57% |
25 718 |
51,94% |
|
прочие кредиторы |
625 |
253 832 |
2,53% |
333 184 |
2,52% |
79 352 |
31,26% |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
48 275 |
0,48% |
39 610 |
0,30% |
-8 665 |
-17,95% |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
274 830 |
2,74% |
0 |
0,00% |
-274 830 |
-100,00% |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
8 165 574 |
81,29% |
10 948 298 |
82,66% |
2 782 724 |
34,08% |
|
БАЛАНС |
700 |
10 045 159 |
100,00% |
13 244 714 |
100,00% |
3 199 555 |
31,85% |
